Những thay đổi cốt lõi trong Luật Thuế Thu nhập doanh nghiệp 2025

Ngày 14/6/2025, Quốc hội đã thông qua Luật Thuế Thu nhập doanh nghiệp số 67/2025/QH15, có hiệu lực từ ngày 01/01/2026. Đây là bước điều chỉnh quan trọng trong chính sách thuế, vừa mở rộng ưu đãi vừa tăng cường quản lý, tạo nền tảng cho môi trường kinh doanh minh bạch, công bằng và tiệm cận thông lệ quốc tế. Theo đó, Luật mới có nhiều sửa đổi so với quy định hiện hành.

Mở rộng đối tượng nộp thuế: Điểm đáng chú ý là các nền tảng thương mại điện tử và nền tảng số xuyên biên giới, dù không có hiện diện thương mại tại Việt Nam, vẫn thuộc diện phải nộp thuế Thu nhập doanh nghiệp. Quy định này giúp chống thất thu trong bối cảnh kinh tế số phát triển mạnh.

Bổ sung đối tượng miễn thuế: Luật 2025 mở rộng danh mục thu nhập được miễn thuế, bao gồm khoản thu từ chuyển nhượng lần đầu tín chỉ carbon, trái phiếu xanh, cũng như lãi từ trái phiếu xanh. Đây là chính sách quan trọng nhằm khuyến khích phát triển tài chính xanh và hướng tới mục tiêu Net Zero.

Ưu đãi cho doanh nghiệp nhỏ và vừa: Ngoài mức thuế suất thông thường 20%, Luật bổ sung ưu đãi đặc biệt: 15% cho doanh nghiệp có doanh thu dưới 3 tỷ đồng/năm; 17% cho doanh nghiệp có doanh thu từ 3 đến 50 tỷ đồng. Tuy nhiên, ưu đãi này không áp dụng cho doanh nghiệp có quan hệ liên kết nhằm ngăn chặn việc lạm dụng chính sách.

Cập nhật lĩnh vực được ưu đãi: Nhiều ngành nghề mới được đưa vào danh mục ưu đãi, như doanh nghiệp công nghệ cao, nông nghiệp công nghệ cao, doanh nghiệp khoa học và công nghệ, hoạt động khởi nghiệp sáng tạo, hay thậm chí lĩnh vực báo chí và quảng cáo. Chính sách thể hiện định hướng khuyến khích các ngành nền tảng cho đổi mới sáng tạo và phát triển xã hội.

Chính sách miễn, giảm thuế linh hoạt hơn: Thời gian miễn thuế tối đa 4 năm, giảm 50% trong 9 năm tiếp theo, với một số dự án có thể được kéo dài ưu đãi đến 15 năm theo quyết định của Thủ tướng. Đây là bước tiến lớn trong việc thiết kế khung ưu đãi có chọn lọc, hướng đến những ngành nghề bền vững.

Thuế tối thiểu toàn cầu (IIR): Lần đầu tiên, Việt Nam chính thức áp dụng quy định này đối với các tập đoàn đa quốc gia, bảo đảm phù hợp với thông lệ OECD và G20, đồng thời ngăn tình trạng chuyển lợi nhuận ra ngoài lãnh thổ.

ACCA hỗ trợ doanh nghiệp thích ứng Luật Thuế mới

Luật Thuế Thu nhập doanh nghiệp 2025 mở ra nhiều thay đổi quan trọng, từ việc mở rộng diện chịu thuế, khuyến khích tài chính xanh đến áp dụng thuế tối thiểu toàn cầu. Trong bối cảnh đó, doanh nghiệp cần chuẩn bị kỹ lưỡng để vừa tuân thủ vừa tận dụng tối đa ưu đãi.

Để hỗ trợ doanh nghiệp hiểu rõ và triển khai hiệu quả các quy định mới, Hiệp hội Kế toán Công chứng Anh quốc (ACCA) phối hợp cùng các đối tác tổ chức Hội thảo Thuế chuyên sâu 2025 từ ngày 9–11/9/2025 theo hình thức trực tuyến. 

Hội thảo được thiết kế theo nhu cầu thực tiễn của từng nhóm doanh nghiệp nhằm cung cấp kiến thức cập nhật, công cụ áp dụng và kênh đối thoại trực tiếp với chuyên gia.

Cụ thể, ngày 9/9 cập nhật toàn cảnh về Thuế Giá trị gia tăng, Thuế Thu nhập doanh nghiệp và Thuế Thu nhập cá nhân; ngày 10/9 dành cho khối doanh nghiệp nước ngoài (FDI) và doanh nghiệp lớn, đi sâu thuế tiêu thụ đặc biệt, xuất nhập khẩu và quản trị rủi ro thuế; ngày 11/9 hướng tới doanh nghiệp vừa và nhỏ (SME) với các nội dung về thương mại điện tử, tối ưu thuế, hóa đơn – chứng từ và tư vấn chiến lược.

Theo ông Tô Quốc Hưng - Giám đốc Quốc gia ACCA Việt Nam, việc nắm bắt kịp thời những thay đổi về thuế không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ, mà còn mở ra cơ hội tái cấu trúc, tối ưu hóa chiến lược quản trị tài chính.

“Hội thảo kỳ vọng sẽ trao cho cộng đồng doanh nghiệp cả ‘bản đồ’ và ‘la bàn’ cần thiết để định hướng và bứt phá trong kỷ nguyên mới”, ông Hưng nhấn mạnh.

Ngoài cập nhật quy định, hội thảo còn mở diễn đàn đối thoại chính sách, giúp doanh nghiệp trực tiếp trao đổi với chuyên gia trong và ngoài nước. Sự kết hợp giữa kinh nghiệm quốc tế và thực tiễn Việt Nam hứa hẹn mang đến giải pháp phù hợp với từng đặc thù doanh nghiệp.

Sự đồng hành của ACCA thông qua Hội thảo Thuế chuyên sâu 2025 không chỉ mang lại kiến thức cập nhật, mà còn là cơ hội để cộng đồng doanh nghiệp Việt Nam xây dựng chiến lược quản trị thuế vững vàng, nâng cao sức cạnh tranh và hướng tới phát triển bền vững.

Cá nhân và tổ chức đăng ký tham gia Hội thảo Thuế chuyên sâu 2025 tại đây.