Theo đánh giá của Thuế TP. Hồ Chí Minh, Luật thuế TNDN số 67/2025/QH15 thể hiện rõ định hướng của Nhà nước trong việc hỗ trợ các doanh nghiệp nhỏ và vừa, khuyến khích mạnh mẽ đầu tư vào các lĩnh vực công nghệ cao, đổi mới sáng tạo và kinh tế xanh, đồng thời, cập nhật các quy định để phù hợp với sự phát triển của kinh tế số.

Bên cạnh đó, Luật cũng bổ sung nhiều ngành nghề được ưu đãi thuế, tập trung vào các lĩnh vực chiến lược theo chủ trương của Nghị quyết số 57/NQ-TW, Nghị quyết số 68/NQ-TW về ưu đãi cho các lĩnh vực công nghệ cao, kinh tế xanh, nông nghiệp và các ngành mang lại giá trị xã hội cao.

Công nghệ cao, kinh tế số và đổi mới sáng tạo

Cụ thể, đối với các doanh nghiệp thuộc lĩnh vực công nghệ cao, kinh tế số và đổi mới sáng tạo sẽ được áp dụng mức thuế suất 10% trong 15 năm, miễn 4 năm, giảm 50% cho 9 năm tiếp theo đối với các dự án đầu tư mới.

Trong đó, lĩnh vực công nghệ cao gồm: Ứng dụng công nghệ cao, đầu tư mạo hiểm cho công nghệ cao, ứng dụng công nghệ chiến lược, và ươm tạo doanh nghiệp công nghệ cao.

Công nghệ số gồm: Sản xuất sản phẩm phần mềm , sản phẩm và dịch vụ an toàn thông tin mạng, sản phẩm và dịch vụ công nghệ số trọng điểm.

Sản xuất bán dẫn và AI: Nghiên cứu, thiết kế, sản xuất, đóng gói, và kiểm thử sản phẩm chip bán dẫn; xây dựng trung tâm dữ liệu trí tuệ nhân tạo.

Đối với doanh nghiệp khoa học và công nghệ gồm: Các doanh nghiệp công nghệ cao, doanh nghiệp nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao, và doanh nghiệp khoa học và công nghệ.

Nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản và diêm nghiệp

Bên cạnh đó, Luật cũng quy định, áp dụng thuế suất 10% đối với các doanh nghiệp trong lĩnh vực: Nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản và diêm nghiệp. Trong đó, đối với hoạt động sản xuất, chế biến gồm: Trồng, chăm sóc, bảo vệ rừng; sản xuất và lai tạo giống cây trồng, vật nuôi.

Hoạt động bảo quản và dịch vụ: Đầu tư bảo quản nông sản, thủy sản và thực phẩm sau thu hoạch; sản xuất, khai thác và tinh chế muối. Đồng thời, hợp tác xã và liên hiệp hợp tác xã hoạt động trong lĩnh vực nông, lâm, ngư, diêm nghiệp cũng được áp dụng thuế suất 10% đối vối thuế TNDN.

Các sản phẩm từ cây trồng, rừng trồng, chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng và chế biến nông, thủy sản thuộc địa bàn ưu đãi đầu tư áp dụng 10%, trường hợp không thuộc địa bàn ưu đãi đầu tư áp dụng thuế suất 15%.

Công nghiệp chế tạo, năng lượng và môi trường, báo chí và xuất bản

Đối với lĩnh vực công nghiệp chế tạo, năng lượng và môi trường áp dụng thuế suất 10% trong 15 năm; miễn 4 năm, giảm 50% cho 9 năm tiếp theo đối với các dự án đầu tư mới.

Trong đó, lĩnh vực công nghiệp hỗ trợ gồm: Sản xuất các sản phẩm công nghiệp hỗ trợ ưu tiên phát triển (phục vụ dệt may, da giày, điện tử, ô tô...); năng lượng và môi trường gồm: Sản xuất năng lượng tái tạo, năng lượng sạch, năng lượng từ tiêu hủy chất thải và các hoạt động bảo vệ môi trường.

Trong lĩnh vực quốc phòng, an ninh gồm: Sản xuất phục vụ quốc phòng, an ninh. Đặc biệt, lĩnh vực sản xuất thép cao cấp, sản phẩm tiết kiệm năng lượng; sản xuất ô tô; máy móc phục vụ nông nghiệp sẽ áp dụng thuế suất 17% trong 10 năm; miễn 2 năm, giảm 50% cho 4 năm tiếp theo.

Đối với lĩnh vực đầu tư hạ tầng và xây dựng có hạ tầng trọng điểm gồm: Đầu tư phát triển nhà máy nước, nhà máy điện, hệ thống cấp thoát nước, cầu, đường bộ, đường sắt, cảng hàng không, cảng biển và các công trình hạ tầng quan trọng khác được áp dụng thuế suất 10% trong 15 năm; miễn 4 năm, giảm 50% cho 9 năm tiếp theo đối với các dự án đầu tư mới.

Các hạng mục nhà ở xã hội gồm: Đầu tư xây dựng nhà ở xã hội để bán, cho thuê, cho thuê mua  thì áp dụng thuế suất 10%.

Ở lĩnh vực tài chính và hỗ trợ doanh nghiệp áp dụng thuế suất 17% trong 10 năm đối với các tổ chức tài chính gồm: Quỹ tín dụng nhân dân, tổ chức tài chính vi mô và ngân hàng hợp tác xã.

Dịch vụ hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa gồm: Đầu tư kinh doanh cơ sở kỹ thuật, cơ sở ươm tạo doanh nghiệp nhỏ và vừa; khu làm việc chung hỗ trợ doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo.

Dịch vụ sản xuất lắp ráp ô tô; sản phẩm công nghệ khác, sản xuất thép cao cấp, sản xuất sản phẩm tiết kiệm năng lượng, sản xuất máy móc phục vụ nông nghiệp, lâm nghiệp, ngư nghiệp…

Ngoài ra, đối với hoạt động xã hội hóa, giáo dục, báo chí và xuất bản đều áp dụng thuế suất 10%. Trong đó, xã hội hóa gồm: Các hoạt động trong lĩnh vực giáo dục - đào tạo, y tế, văn hóa, thể thao, môi trường.

Xuất bản và báo chí gồm: Hoạt động xuất bản theo Luật Xuất bản và hoạt động báo chí (bao gồm cả quảng cáo trên báo) theo Luật Báo chí và giám định tư pháp.