Đối tượng được áp dụng theo Dự thảo Thông tư này gồm: Bộ Tài chính; Ủy ban nhân dân các tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương; Kho bạc Nhà nước Trung ương; Kho bạc Nhà nước các tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương; Sở Tài chính các tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương; Các tổ chức, cá nhân liên quan đến việc cho vay, vay ngân quỹ nhà nước.

Theo đó, Dự thảo Thông tư quy định, ngân sách Trung ương và ngân sách cấp tỉnh khi vay ngân quỹ Nhà nước có trách nhiệm thanh toán khoản chi phí sử dụng ngân quỹ nhà nước cho Kho bạc Nhà nước định kỳ hàng tháng với mức là 0,10%/tháng (trên cơ sở một tháng có 30 ngày) chậm nhất vào ngày 10 của tháng liền kề sau tháng phải thanh toán.

Trường hợp ngân sách Trung ương và ngân sách cấp tỉnh sử dụng khoản vay ngân quỹ nhà nước quá thời hạn hoàn trả, ngân sách trung ương và ngân sách cấp tỉnh có trách nhiệm thanh toán khoản chi phí sử dụng ngân quỹ nhà nước quá hạn theo mức bằng 150% mức chi phí sử dụng ngân quỹ nhà nước. Chi phí sử dụng ngân quỹ nhà nước quá hạn được thanh toán một lần cho Kho bạc Nhà nước khi thu hồi khoản vay quá hạn và được xác định như sau: Chi phí sử dụng ngân quỹ nhà nước quá hạn = Số dư nợ vay quá hạn × (0,10%)/30 × 150% × số ngày vay quá hạn.

Trong đó, số ngày vay quá hạn (bao gồm cả ngày nghỉ, ngày lễ) được tính từ ngày liền kề sau ngày đến hạn hoàn trả khoản vay ngân quỹ nhà nước theo quy định (trường hợp không được gia hạn khoản vay ngân quỹ nhà nước) đến hết ngày liền kề trước ngày hoàn trả khoản vay quá hạn.

Trường hợp khoản vay ngân quỹ nhà nước đã quá hạn nhưng được Bộ Tài chính gia hạn thì được áp dụng mức chi phí sử dụng ngân quỹ nhà nước cho đến hết thời gian được gia hạn.

Bên cạnh đó, Dự thảo Thông tư cũng quy định, các khoản tạm ứng, vay ngân quỹ nhà nước của ngân sách trung ương và ngân sách cấp tỉnh được phê duyệt trước ngày Thông tư này có hiệu lực thi hành nhưng thực hiện rút vốn sau ngày Thông tư này có hiệu lực thi hành và các khoản tạm ứng, vay ngân quỹ nhà nước, các khoản gia hạn tạm ứng, vay ngân quỹ nhà nước của ngân sách trung ương và ngân sách cấp tỉnh được phê duyệt sau ngày Thông tư này có hiệu lực thi hành được áp dụng chi phí sử dụng ngân quỹ nhà nước và chi phí sử dụng ngân quỹ nhà nước quá hạn (nếu có) theo quy định tại Thông tư này.