Xu hướng cải cách 

Cải cách mức thuế GTGT

Mức thuế giá trị gia tăng (GTGT) thay đổi trên toàn thế giới. Một số nước áp dụng mức thuế cao hơn so với những nước khác. Nhiều nước châu Âu, như: Pháp, Đức và Ý, áp dụng mức thuế GTGT ở mức 20%.

Nhiều nước châu Á, như: Nhật Bản và Hàn Quốc, cũng áp dụng mức thuế GTGT cao, ở mức 10% (Nhật Bản đã tăng thuế suất từ 8% lên 10% vào năm 2019). Ghana và Zimbabwe đều tăng thuế suất lên 15%.

Tuy nhiên, một số nước đã thực hiện cải cách mức thuế GTGT của mình trong những năm gần đây.

Ví dụ, ở Trung Quốc, mức thuế GTGT đã được giảm từ 16% xuống còn 13% vào năm 2019. Cải cách này được thực hiện để giúp giảm chi phí cho các doanh nghiệp và tăng trưởng kinh tế của nước này.

Tương tự, ở Chile, mức thuế GTGT đã được giảm từ 19% xuống còn 18% vào năm 2020. Cải cách này được thực hiện để hỗ trợ kinh tế trong bối cảnh đại dịch COVID-19. Luxembourg và Mozambique cũng cắt giảm thuế suất xuống còn 16% trong khi Uzbekistan cũng giảm thuế suất từ 15% về còn 12% trong năm 2023.

Mở rộng danh mục sản phẩm chịu thuế GTGT

Một số nước đã thực hiện cải cách bằng cách mở rộng danh mục sản phẩm chịu thuế GTGT.

Ví dụ, ở Nga, vào đầu năm đề xuất chuyển các sản phẩm dành cho trẻ em từ danh sách sản phẩm miễn thuế sang danh sách sản phẩm chịu thuế GTGT. Cải cách này được thực hiện để tăng nguồn thu cho ngân sách quốc gia và đẩy mạnh phát triển kinh tế trong nước.

Tương tự, ở Ấn Độ, các sản phẩm dầu thực vật đã được chuyển từ danh sách sản phẩm miễn thuế sang danh sách sản phẩm chịu thuế GTGT vào năm 2021. Cải cách này nhằm tăng nguồn thu cho ngân sách quốc gia và đẩy mạnh sự phát triển của nền kinh tế.

Áp dụng GTGT trên các dịch vụ kỹ thuật số

Những năm gần đây, các dịch vụ kỹ thuật số, như các trang web, ứng dụng, trò chơi điện tử và phần mềm, đã trở thành một phần quan trọng của nền kinh tế.

Tuy nhiên, áp dụng thuế GTGT trên các dịch vụ kỹ thuật số đã gặp phải nhiều thách thức. Một số nước đã thực hiện cải cách bằng cách áp dụng thuế GTGT trên các dịch vụ kỹ thuật số.

Ví dụ, từ tháng 7/2021, Liên minh châu Âu đã áp dụng thuế GTGT trên các dịch vụ kỹ thuật số như: YouTube, Netflix và Amazon Prime. Cải cách này nhằm đảm bảo các công ty kỹ thuật số phải chịu trách nhiệm nộp thuế và tăng nguồn thu cho NSNN của các quốc gia thành viên. Việc cải cách còn bao gồm loại bỏ việc miễn thuế GTGT đối với hàng hóa nhập khẩu vào Liên minh châu Âu có giá trị lên đến 22 Euro.

Cải cách thực hiện GTGT

Một số nước đã thực hiện cải cách bằng cách cải thiện cách thực hiện GTGT. Ví dụ, ở Brazil, các quy định về GTGT đã được đơn giản hóa để giảm thiểu sự phức tạp và giảm chi phí thực hiện cho các doanh nghiệp.

Cải cách này nhằm tăng sự minh bạch và đơn giản hóa quy trình thuế GTGT và giúp cho các doanh nghiệp có thể thực hiện thuế một cách dễ dàng hơn.

Ở Mexico, các quy định về GTGT cũng đã được cải cách để đơn giản hóa quy trình thuế và tăng tính minh bạch trong việc thực hiện GTGT. Cải cách này nhằm giảm bớt gánh nặng phức tạp về thuế GTGT đối với các doanh nghiệp và giúp cho các doanh nghiệp có thể dễ dàng tuân thủ các quy định thuế.

Thách thức đặt ra

Mặc dù, thuế GTGT là thuế tiêu dùng phổ biến, tuy nhiên, việc cải cách hệ thống GTGT vẫn đối mặt với nhiều thách thức:

Sự phức tạp của hệ thống GTGT

Hệ thống GTGT hiện nay rất phức tạp vì nó bao gồm nhiều mức thuế và các loại thuế khác nhau cho các sản phẩm và dịch vụ khác nhau. Các quy định pháp lý về GTGT cũng phức tạp và khó hiểu, đòi hỏi các doanh nghiệp và người tiêu dùng phải có kiến thức chuyên môn về thuế để có thể hiểu và tuân thủ đầy đủ.

Sự khác biệt về các quy định GTGT giữa các quốc gia

Các quốc gia có các quy định GTGT khác nhau, làm cho việc thực hiện giao dịch quốc tế trở nên phức tạp và khó khăn. Vì vậy, cần có sự hợp tác giữa các quốc gia và việc thống nhất các quy định GTGT để giảm thiểu rào cản thương mại và tăng cường sự phát triển kinh tế toàn cầu.

Sự phát triển của nền kinh tế kỹ thuật số

Sự phát triển của nền kinh tế kỹ thuật số đang tác động đến hệ thống GTGT. Các công ty công nghệ lớn như: Google, Amazon và Facebook đã bị chỉ trích vì không trả đủ thuế GTGT, do không có địa chỉ thực tế tại các quốc gia mà họ kinh doanh. Vì vậy, cần có những quy định rõ ràng và chặt chẽ để đảm bảo các công ty này phải trả đủ thuế GTGT.